Правовой статус Криптовалют. Российский и Мировой опыт
Страны и Государства признающие криптовалюты
1) Австралия
Эта страна признала за “битком” статус нематериального актива, который облагается налогом с товаров и услуг. Но в 2016 году Правительство инициировало отмену данного налога . В Австралии, например, btc пробовали массово реализовать через газетные киоски.
2) Аргентина
Как известно, в этой стране победил на президентских выборах 2014 года никто-нибудь, а биткоин-энтузиаст. Тем не менее статус крипто-монет пока остаётся, исходя из скудной информации Сети похожим на позицию многих государственных органов России: Bitcoin может выступать в качестве валюты, но только песо является деньгами в понимании Конституции
3) Бельгия
Эта страна в целом придерживается позиции невмешательства: то есть сделки с цифровыми “деньгами” по факту регулируются общими нормами права, которые существовали задолго до появления изобретения Сатоши
4) Болгария
Btc - финансовый актив. Эта страна в 2014 году через налоговый регулятор признала легитимность биткоина. Условия использования: уплачивать налог в 10% от прибыли (продажа, обмен), ровно также, как это происходит при продаже или обмене других финансовых активов. В большинстве случаев и власти, и банки относятся к сделкам с виртуальными валютами нейтрально, но бывают и исключения, когда таковые относят к подозрительным.
5) Вьетнам
Долго думал, куда поставить эту маленькую, но без иронии - очень гордую страну. Решил, что сюда. И причин на то несколько: во-первых, местные биржи работают без ограничений; во-вторых, к декабрю 2017 года должна быть готова нормативно-правовая база для крипто-сферы; в-третьих, Вьетнаму часто приходится противостоять Китаю, каким бы парадоксальным феноменом это ни казалось на первый взгляд, поэтому в направлении bitcoin и сотоварищи работать приходится много, так как майнинг давно в руках Поднебесной.
6) Германия
Похоже, что Дойчланд близка к тому, что crypto-монеты - это частные деньги. По крайне мере, эта страна признала биткоин в качестве средства платежа (если точнее, то единицей финансового учёта) и при этом, ряд источников утверждает, что “признание bitcoin финансовым регулятором означает, что он сможет облагать налогами пользователей и создателей этой виртуальной валюты”. Подход несколько странным выглядит, потому как он больше похож на то, что btc для немцев - товар. Скорее это было лишь предположение журналистов, которые, как мы знаем, любят много чего предполагать. Очень интересно в этом смысле написано в немецкоязычной wiki: “из-за новизны Bitcoin создал в правовой среде … до сих пор необъяснимые правовые вопросы”.
7) Израиль
В последнее время (2016-2017 годы) страна активизировалась в блокчейн-направлении. В начале 2017 года Налоговая служба страны признало за btc статус имущества, поскольку выступать в качестве средства платежа bitcoin не может в силу законов о валютном регулировании. Цитирую: “в связи с этим, продажа криптовалюты будет рассматриваться как продажа имущества, а доход от продажи будет облагаться налогом…”. Дополню, что в данном случае налога будет, как минимум, два: налог на доход и НДС. Так называемый налог “на прирост капитала” составляет 25%. Единственное, что можно сделать для оптимизации, - доказать расходы, например, на приобретение цифровых монет.
8) Испания
Изначально власти страны считали, что btc и аналоги - это средство для бартера, то есть некий актив, который не является валютой в классическом смысле этого слова. Но со временем позиция начала меняться. Так, например, в доктрине определение следующее: bitcoin "... - это частный, неосязаемый цифровой ресурс, используемый в качестве единицы счёта, который создан с помощью компьютерной системы и используется в качестве “эталона общей стоимости” по соглашению пользователей (данной) системы". При этом на 2016 год майнинг криптовалют считается деятельностью, облагаемой налогами.
9) Канада
Биткоин легализован в качестве имущественного права (Intangible, нематериальный актив). Сделки с биткоинами и другими coin’ами облагаются разными налогами в зависимости от целей: купля-продажи, инвестирование. И при этом, как, скажем, Бангладеш, Канада применяет к p2p-валютам законодательство о противодействии легализации и финансированию терроризма.
10) Люксембург
Это государство миллионеров относительно Bitcoin высказалось примерно тогда же, когда и другие: в 2014 году. При этом финансовый регулятор сразу расставил акценты: первое - btc выступает в качестве такой же валюты, как и стандартные деньги; второе - никто не имеет право внутри страны работать без лицензии. И именно поэтому Люксембург стал первым в мире государством, где была выдана лицензия на ведения финансовой деятельности, связанной с крипто. Было это в 2016 году. Bitstamp стал её получателем. Дабы не говорить много, вновь процитирую, на этот раз о последствиях такого решения: подобная лицензия “... удалит много страхов и неуверенности, которую (выражали) банки (относительно) Bitcoin-компаний .... Это позволит гораздо легче установить банковские отношения, сначала для (самого) Bitstamp, а затем… для отрасли в целом".
11) Норвегия
Налоговое ведомство страны заявило, что btc должны учитываться в налогообложении, кроме случаев мелких сделок и “выигрышей” при спекуляциях на бирже. В то же время bitcoin - это не деньги (валюта). Налог же составляет “почти стандартные” 25%. Поэтому такой шаг является скорее спорным, поскольку четверть от “дохода” - может быть слишком большой ценой, которую никто не захочет заплатить за участие в сделках уже наступившего будущего.
12) Сингапур
В 2013 году регулятор страны заявил, что крипто - сугубо частная сфера. Налоговое управление Сингапура, в частности, указало на следующее: “компании, которые принимают виртуальные валюты, такие как Bitcoin, .. (должны применять) нормальные правила о налогообложении доходов… Налоговые вычеты будут разрешены, если это допустимо, в соответствии с (действующим) налоговым законодательством".Так, например, очень важно, по мнению налогового органа, учитывать период совершения, частота и цели сделок с крипто
13) США
Здесь есть сразу несколько точек зрения на то, что же такое крипто-деньги: во-первых, ещё в 2013 году Казначейство США признало за bitcoin’ом статус “виртуальной валюты; во-вторых, Комиссия по торговле (товарными) фьючерсами сказала, что btc - это… да, неожиданно, но товар; в-третьих, один из судов постановил, что bitcoin - есть денежные средства в общеупотребимом смысле этого слова.
14) Финляндия
Здесь bitcoin и аналоги - не официальные деньги, но средство платежа. При этом убытки от операций с биткоином не могут учитываться при налоговых вычетах. Кроме того, доход полученный от сделок p2p, считался ранее налогом по типу “налог от капитала”. С 2014 года btc признали финансовым сервисом, а вслед за этим - освободили от налога на добавленную стоимость. Я не сторонник пространных цитат, но всё же эту приведу полностью, так как она показывает уровень развития правосознания: “сюрприз в том, что государство достаточно расслабленно относится к биткоину в плане регулирования и не применяет никаких особых правил по использованию биткоина. Нет никакой специальной банковской лицензии или специальных правил по удостоверению личности клиентов. Доходы от спекуляций на биткоине, разумеется, полностью облагаются налогом, и многие, кого я знаю, добровольно указывают свои доходы от деятельности с биткоином в налоговых декларациях”. Без комментариев. А ниже ещё расскажу о том, как именно btc применяют в этой северной стране.
15) Франция
Очень примечательно, что именно 2014 год стал ключевым для регулирования Bitcoin в разных уголках мира. В стране президента, который смог изменить систему оценки долларов, был принят акт относительно виртуальных валют. Кроме того, на момент написания - именно во Франции (ещё в России, Японии, Индии) готовится закон о криптовалютах. Из важного: доходы от сделок с биткоином облагаются налогом, но при этом это не обязанность для всех и вся. В частности, разовые, случайные, мелкие сделки декларировать не обязательно. При этом Правительство считает, что сделки с биткоином должны быть не анонимны, так как иначе они подпадают под понятие подозрительных.
16) Хорватия
Здесь остановились на следующем: 1) биткоин схож по правовой природе с игровыми валютами (что в целом верно на мой взгляд); 2) он не запрещён законодательством страны; 3) сделки, связанные с его реализацией и получением дохода, облагаются налогом (на момент написания - это 25%).
17) Чехия
Банк этой страны высказался примерно следующим образом: “Торговля Bitcoin’ом не требует разрешения со стороны Национального банка Чехии и одновременно НБЧ не может предоставить такое разрешение”. При этом в этой половине Чехословакии появилась своя крипто-монета Czech Crown Coin.
18) Швеция
В этой стране btc & Co приравняли к валюте. Для майнеров же налогообложение возможно, в случае, если деятельность приносит регулярную прибыль, или есть в год майнер может “добыть” более 25 btc. При этом доход от “добычи” квалифицируется как доход от трудовой, а не предпринимательской деятельности. Также шведские налоговики настаивают на том, что btc - это цифровая наличность, а потому в сделках, которые запрещены законодательно с использованием наличных, должны быть запрещены и при работе с bitcoin.
19) Япония
В отличие от многих других страна восходящего солнца признаёт bitcoin именно в качестве денег”: но на самом деле в Японии с 2016 года btc выступает как актив, для криптобирж существуют правила, обеспечивающие стандартные требования к идентификации клиентов, способствующие противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма. Напомню, что именно в Японии была крупнейшая (и ныне - полностью обанкротившаяся) биржа Mt.Gox, поэтому для этой страны правовое регулирование - не красивый шаг, а жёсткая необходимость.